工程行業(yè)稅收政策

法律主觀：

不同稅種的優(yōu)惠辦法不一樣，如下： 1.增值稅、營業(yè)稅：對增值稅 小規(guī)模納稅人 中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免 征收營業(yè)稅 ;自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人， 免征增值稅 ;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人， 免征營業(yè)稅 ，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度。 2.印花稅：自2014年6月1日起，在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，依書立時實(shí)際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計(jì)算繳納證券(股票)交易印花稅。 3. 企業(yè)所得稅 ：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金可稅前扣除;金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金可稅前扣除;自2015年1月1日至2017年12月31日，對年 應(yīng)納稅所得額 低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 4. 個人所得稅 ：個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列項(xiàng)目免征增值稅： （一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； （二）避孕藥品和用具； （三）古舊圖書； （四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； （五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； （六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品； （七）銷售的自己使用過的物品。 除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

西部大開發(fā)優(yōu)惠稅收政策

西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策有：

1、對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，在政策規(guī)定范圍內(nèi)免征關(guān)稅。

2、自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》另行發(fā)布。

3、對西部地區(qū)2010年12月31日前新辦的、根據(jù)《關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》第二條第三款規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，其享受的企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠可以繼續(xù)享受到期滿為止。

西部大開發(fā)的措施：

1、加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

必須從戰(zhàn)略眼光出發(fā)，下更大的決心，以更大的投入，先行建設(shè)，適當(dāng)超前。要以公路建設(shè)為重點(diǎn)，加強(qiáng)鐵路、機(jī)場、天然氣管道干線建設(shè);加強(qiáng)電網(wǎng)、通信和廣播電視等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);加強(qiáng)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，特別是要堅(jiān)持把水資源的合理開發(fā)和節(jié)約利用放在突出位置。要在做好充分論證的基礎(chǔ)上，著力抓好一批重大骨干工程。

2、切實(shí)加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和建設(shè)

這是推進(jìn)西部開發(fā)重要而緊迫的任務(wù)。要加大天然林保護(hù)工程實(shí)施力度，同時采取“退耕還林(草)、封山綠化、以糧代賑、個體承包”的政策措施，由國家無償向農(nóng)民提供糧食和苗木，對陡坡耕地有計(jì)劃、分步驟地退耕還林還草。堅(jiān)持“全面規(guī)劃、分步實(shí)施，突出重點(diǎn)、先易后難，先行試點(diǎn)、穩(wěn)步推進(jìn)”，因地制宜，分類指導(dǎo)，做到生態(tài)效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。堅(jiān)持先搞好實(shí)施規(guī)劃和試點(diǎn)示范。試點(diǎn)的規(guī)模要適當(dāng)，不宜鋪得太大，防止一哄而起。要加強(qiáng)政策引導(dǎo)，尊重群眾意愿，不能搞強(qiáng)迫命令。

3、積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略，起點(diǎn)要高，不能搞重復(fù)建設(shè)。要抓住我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整的時機(jī)，根據(jù)國內(nèi)外市場的變化，從各地資源特點(diǎn)和自身優(yōu)勢出發(fā)，依靠科技進(jìn)步，發(fā)展有市場前景的特色經(jīng)濟(jì)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，培育和形成新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，調(diào)整和優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加農(nóng)民收入;合理開發(fā)和保護(hù)資源，促進(jìn)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢;加快工業(yè)調(diào)整、改組和改造步伐;大力發(fā)展旅游等第三產(chǎn)業(yè)。

綜上所述，我國對西部地區(qū)的開放是很重視的，通過多部文件輸送了大量優(yōu)惠措施，在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策中，指出在西部地區(qū)從事投資的外資免征關(guān)稅、對西部企業(yè)減免15%的企業(yè)所得稅。并且，實(shí)行三免兩減半政策，在增值稅、營業(yè)稅等上面給予大力支持。

法律依據(jù)：

《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施西部大開發(fā)若干政策措施的通知》

三、改善投資環(huán)境的政策

（一）大力改善投資的軟環(huán)境。深化西部地區(qū)國有企業(yè)改革，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，搞好國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整和國有企業(yè)的資產(chǎn)重組。加大對西部地區(qū)國有企業(yè)減負(fù)脫困、改組改造的支持力度。加強(qiáng)西部地區(qū)商品和要素市場的培育和建設(shè)。積極引導(dǎo)西部地區(qū)個體、私營等非公有制經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展，依照有關(guān)法律法規(guī)，凡對外商開放的投資領(lǐng)域，原則上允許國內(nèi)各種所有制企業(yè)進(jìn)入。加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。除國家重大項(xiàng)目和有特殊規(guī)定的項(xiàng)目以外，凡是企業(yè)用自有資金或利用銀行貸款投資于國家鼓勵和允許類產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目，項(xiàng)目建議書和可行性研究報告合并一道按規(guī)定程序報批，初步設(shè)計(jì)、開工報告不再報政府審批，相應(yīng)簡化外商投資項(xiàng)目審批程序。要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，實(shí)行政企分開，減少審批事項(xiàng)，簡化辦事程序，強(qiáng)化服務(wù)意識，消除行政壟斷、地區(qū)封鎖和保護(hù)，加強(qiáng)依法行政，保護(hù)投資者合法權(quán)益。加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，防止盲目重復(fù)建設(shè)，依法關(guān)閉產(chǎn)品質(zhì)量低劣、浪費(fèi)資源、污染嚴(yán)重、不具備安全生產(chǎn)條件的廠礦企業(yè)。

（二）實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在一定期限內(nèi)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。民族自治地方的企業(yè)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以定期減征或免征企業(yè)所得稅。對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行兩年免征，三年減半征收。對為保護(hù)生態(tài)環(huán)境，退耕還生態(tài)林、草產(chǎn)出的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，在10年內(nèi)免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。對西部地區(qū)公路國道、省道建設(shè)用地比照鐵路、民航用地免征耕地占用稅，其他公路建設(shè)用地是否免征耕地占用稅，由省、自治區(qū)和直轄市人民政府決定。對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，除國家規(guī)定不予免稅的商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

（三）實(shí)行土地和礦產(chǎn)資源優(yōu)惠政策。對西部地區(qū)荒山、荒地造林種草及坡耕地退耕還林還草，實(shí)行誰退耕、誰造林種草、誰經(jīng)營、誰擁有土地使用權(quán)和林草所有權(quán)的政策。各種經(jīng)濟(jì)組織和個人可以依法申請使用國有荒山荒地，進(jìn)行恢復(fù)林草植被等生態(tài)環(huán)境保護(hù)建設(shè)，在建設(shè)投資和綠化工作到位的條件下，可以出讓方式取得國有土地使用權(quán)，減免出讓金，實(shí)行土地使用權(quán)50年不變，期滿后可申請續(xù)期，可以繼承和有償轉(zhuǎn)讓。國家建設(shè)需要收回國有土地使用權(quán)的，依法給予補(bǔ)償。對于享受國家糧食補(bǔ)貼的退耕地種植的生態(tài)林不能砍伐。對基本農(nóng)田實(shí)行嚴(yán)格保護(hù)，實(shí)現(xiàn)耕地占補(bǔ)平衡。進(jìn)一步完善建設(shè)用地審批制度，簡化程序，及時提供并保障建設(shè)用地。現(xiàn)有城鎮(zhèn)建設(shè)用地的有償使用收益，主要用于城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。加大對西部地區(qū)礦產(chǎn)資源調(diào)查評價、勘查、開發(fā)、保護(hù)與合理利用的政策支持力度。制定促進(jìn)探礦權(quán)、采礦權(quán)依法出讓和轉(zhuǎn)讓的政策辦法，培育礦業(yè)權(quán)市場。

（四）運(yùn)用價格和收費(fèi)機(jī)制進(jìn)行調(diào)節(jié)。深化價格改革，進(jìn)一步提高市場調(diào)節(jié)價格的比重。合理制定“西氣東輸”、“西電東送”價格，建立天然氣、電力、石油、煤炭產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的價格形成機(jī)制。加快水價改革步伐，根據(jù)節(jié)水的要求，逐步將水價提高到合理水平，完善水資源費(fèi)的征收和管理。加強(qiáng)流域水資源的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃用水和水量分配制度，促進(jìn)水資源的合理利用和開發(fā)。普遍實(shí)行城市污水和垃圾處理收費(fèi)制度，收費(fèi)專項(xiàng)用于污水和垃圾處理。加強(qiáng)江河上游和源頭地區(qū)水資源的污染防治和保護(hù)工作。西部省際間及省、區(qū)內(nèi)航空支線票價實(shí)行經(jīng)營者自主定價。對西部地區(qū)新建鐵路可實(shí)行特殊運(yùn)價。加強(qiáng)西部地區(qū)郵政電信的普遍服務(wù)。

建筑行業(yè)稅收優(yōu)惠政策

法律分析：一，企業(yè)可在園區(qū)申請立一家個人獨(dú)資企業(yè)，享受建筑類企業(yè)的核定征收，解決成本空缺的問題，增值稅1%，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定利潤率為10%，在根據(jù)五級累進(jìn)制計(jì)算個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，綜合稅率在3%左右。并且個人獨(dú)資企業(yè)最大的優(yōu)勢在于不繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅即可?？赏ㄟ^業(yè)務(wù)分包的模式來操作，繳納完2.5%的稅費(fèi)后可直接將剩余的利潤提現(xiàn)，不需要再繳納分紅稅。二，企業(yè)也可在園區(qū)成立一家建筑類的新公司，分公司，享受增值稅，企業(yè)所得稅的雙重財(cái)政獎勵政策，當(dāng)然操作模式也是通過業(yè)務(wù)分包的模式。增值稅地方留存50%，財(cái)政獎勵比例：70%-85%企業(yè)所得稅地方留存40%，財(cái)政獎勵比例：70%-85%。

法律依據(jù)：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》 四、 進(jìn)項(xiàng)稅額。1.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

城建稅稅收優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人3%的普票，免征增值稅

2、一般納稅人小微企業(yè)六稅兩費(fèi)減半。小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減25%。

3、免兩費(fèi)一金，一般納稅人和小規(guī)模都可以享受（長期）

按月不含收入≤10萬按季不含收入≤30萬免教育費(fèi)附、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金

4、增值稅留抵退稅額，2022年6月底前全部退還

5、小微企業(yè)100萬利潤以內(nèi)，企業(yè)所得稅2.5%，延至2022年底；100萬-300萬之間，企業(yè)所得稅5%，2022年-2024年

6、中小企業(yè)科技企業(yè)、制造業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)抵減100%

7、500萬以上電子設(shè)備一次性扣除，其他設(shè)備折舊年限縮短一半.

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》，根據(jù)《城建稅法》等相關(guān)政策規(guī)定，明確了城建稅的計(jì)稅依據(jù)。該公告自2021年9月1日起施行。

公告指出，城建稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人依法實(shí)際繳納的兩稅稅額。其中，依法實(shí)際繳納的增值稅稅額，是指納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（以下簡稱留抵退稅額）后的金額。

依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，是指納稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額，扣除直接減免的消費(fèi)稅稅額后的金額。

城建稅的具體計(jì)算公式為：城建稅計(jì)稅依據(jù)=依法實(shí)際繳納的增值稅稅額＋依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額。

其中，依法實(shí)際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額＋增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額

依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=納稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額

比如：位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（城建稅適用稅率為7%），2021年10月申報期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠（不包含先征后退、即征即退，下同）后申報繳納增值稅50萬元，9月已核準(zhǔn)增值稅免抵稅額10萬元（其中涉及出口貨物6萬元，涉及增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)4萬元），9月收到增值稅留抵退稅額5萬元，該企業(yè)10月應(yīng)申報繳納的城建稅為：（50＋6＋4-5）×7%=3.85（萬元）

再比如：位于某縣縣城的乙企業(yè)（城建稅適用稅率為5%），2021年10月申報期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠后申報繳納增值稅90萬元，享受直接減免消費(fèi)稅優(yōu)惠后申報繳納消費(fèi)稅30萬元，該企業(yè)10月應(yīng)申報繳納的城建稅為：（90＋30）×5%=6（萬元）

城市維護(hù)建設(shè)稅屬于增值稅、消費(fèi)稅的_種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款。如果稅法規(guī)定減免增值稅、消費(fèi)稅，也就相應(yīng)地減免了城市維護(hù)建設(shè)稅。維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定主要有:

(1)對進(jìn)口貨物或者境外單位和個體向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

(2)對出_貨物、勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

(3)對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際先征后返、先征后退、即征即退還辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還

城市維護(hù)建設(shè)稅屬于增值稅、消費(fèi)稅的一種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款。如果稅法規(guī)定減免增值稅、消費(fèi)稅，也就相應(yīng)地減免了城市維護(hù)建設(shè)稅。

現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定主要有:

(1)對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

(2)對出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

(3)對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》

第一條　在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

第二條　城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法，由國務(wù)院依據(jù)本法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

第三條　對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

第四條　城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：

(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;

(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;

(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。

第五條　城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。

《中華人民共和國海南自由貿(mào)易港法》

第二十七條 按照稅種結(jié)構(gòu)簡單科學(xué)、稅制要素充分優(yōu)化、稅負(fù)水平明顯降低、收入歸屬清晰、財(cái)政收支基本均衡的原則，結(jié)合國家稅制改革方向，建立符合需要的海南自由貿(mào)易港稅制體系。

全島封關(guān)運(yùn)作時，將增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等稅費(fèi)進(jìn)行簡并，在貨物和服務(wù)零售環(huán)節(jié)征收銷售稅;全島封關(guān)運(yùn)作后，進(jìn)一步簡化稅制。國務(wù)院財(cái)政部門會同國務(wù)院有關(guān)部門和海南省及時提出簡化稅制的具體方案。

農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠包括

1、對飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，免征印花稅。

2、對飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

4、對飲水工程運(yùn)營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

擴(kuò)展資料：

對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅。

依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征契稅、印花稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。無法提供具體比例或所提供數(shù)據(jù)不實(shí)的，不得享受上述稅收優(yōu)惠政策。

參考資料來源：

人民網(wǎng)-中國繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策

2021年建筑行業(yè)稅收優(yōu)惠政策

房地產(chǎn)、建筑行業(yè)可以通過拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來降低稅負(fù)，以個體戶的形式入駐園區(qū)，比如一些市政工程設(shè)計(jì)及咨詢、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)、招標(biāo)代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計(jì)、咨詢、景觀設(shè)計(jì)、咨詢等。個體戶享受個稅核定征收政策

個體戶(小規(guī)模納稅人)可以申請核定征收。通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)行業(yè)區(qū)分進(jìn)行核定征收，綜合稅負(fù)最高不超過2.86%

個體戶無企業(yè)所得稅，也沒有20%的分紅個稅。此外，建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立經(jīng)營部、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收。

各行業(yè)綜合稅率

1、增值稅稅率：1%

2、附加稅稅率:0.06%

3、人所得稅稅率：

①租賃、商務(wù)服務(wù)業(yè)：2.86%

②商貿(mào)業(yè)：1.86%

③建筑業(yè)：2.06%

企業(yè)應(yīng)該從哪些方面入手增值稅好政策，真正的利用政策紅利呢？稅點(diǎn)點(diǎn)帶你一探究竟。

首先，從政策方面來看，今年增值稅降費(fèi)減壓力度可不低。

2019年4月1日起

將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變。

增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%。

增值稅一般納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)、無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)），稅率為6%。

此外，稅點(diǎn)點(diǎn)總結(jié)這樣5條小微企業(yè)增值稅減免政策

01

2019年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額不超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

02

2019年1月1日起，納稅人不再分別核算銷售貨物、勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額，不再分別享受小微企業(yè)免征增值稅政策。

03

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人（包括“營改增”試點(diǎn)納稅人），在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

04

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

05

小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。執(zhí)行時間，2019年1月1日至2021年12月31日。

合理利用增值稅政策，獲取企業(yè)稅收福利，從企業(yè)減低發(fā)展負(fù)擔(dān)的重要舉措。當(dāng)然，企業(yè)管理者要充分了解政策和細(xì)則，從中發(fā)現(xiàn)適合企業(yè)的“紅利”，才能最大程度贏取發(fā)展優(yōu)勢。

稅點(diǎn)點(diǎn)

國內(nèi)創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)籌劃服務(wù)平臺，專注于提供國家稅收優(yōu)惠政策信息，以及確保稅務(wù)籌劃效果的落地執(zhí)行和管理的平臺。稅點(diǎn)點(diǎn)致力于打造鏈接優(yōu)惠政策、上下游資源和中小微企業(yè)，業(yè)務(wù)財(cái)稅管理綜合體的服務(wù)產(chǎn)品，并有效解決傳統(tǒng)模式下的員工（自由職業(yè)者）高個稅、企業(yè)高所得稅問題，實(shí)現(xiàn)中小微企業(yè)可以長期、穩(wěn)定、無風(fēng)險的享受稅收優(yōu)惠政策的長遠(yuǎn)目標(biāo)。

建筑行業(yè)稅收優(yōu)惠政策

法律分析：一、享受稅收扶持

稅收扶持中，企業(yè)可以享受到增值稅和所得稅地方留存部分中30%—80%的稅收返還！也就是說，一家建筑行業(yè)的企業(yè)一年納稅額增值稅在600萬，所得稅在600萬，這家企業(yè)可以享受到增值稅地方留存部分中600*50%*60%=180萬，所得稅可享受到地方留存部分中600*40%*60%=144萬，也就是說企業(yè)可享受到300多萬的稅收返還！

二、核定征收

核定征收分為小規(guī)模核定和一般納稅人核定，一般納稅人核定所得稅稅率在2.5%，小規(guī)模納稅人核定所得稅在0.5%—2.19%！如果一家建筑公司，一年有5000萬的開票量，想享受一般納稅人核定征收，所得稅只需要繳納5000*2.5%=125萬的所得稅！對比企業(yè)要繳納25%的所得稅稅率更是為企業(yè)降低了很多！

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四十三條 享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。