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工程款報表誰做的(工程款撥付申請表)

在線問法 時間: 2023.12.12
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工程類財務決算報表是財務人員做嗎第一章 總則第一條 為了規(guī)范杭州鋼鐵股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會計核算和財務管理,真實、完整地提供財務會計信息,以滿足信息使用者的需要,根據(jù) 《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會計準則》及國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合公司的實際情況和管理要求,制定本制度,根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標,組織編制公司的全面預算和經(jīng)濟責任制方案,建立和健全成本管理基礎工作,制訂和完善成本管理制度,加強成本預測、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。

工程類財務決算報表是財務人員做嗎

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范杭州鋼鐵股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會計核算和財務管理,真實、完整地提供財務會計信息,以滿足信息使用者的需要,根據(jù) 《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會計準則》及國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合公司的實際情況和管理要求,制定本制度。

第二條 公司根據(jù)國家有關規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求,單獨設置會計機構,配備會計人員。公司總部設立財務處,負責全面組織、協(xié)調(diào)、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作;各生產(chǎn)單位及子公司單獨設置財務科, 負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作,并向公司財務處報告工作。

第三條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。

第四條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,建立健全財務管理制度,不斷規(guī)范各項管理基礎工作,如實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門的檢查監(jiān)督。

第五條 公司財務管理的基本任務是:建立和完善預算及成本管理體系,健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益;真實、完整地提供財務會計信息,按上市公司信息披露的有關規(guī)定及時披露財務會計信息。

第二章 公司財務管理職責

第六條 在總經(jīng)理的領導下,組織公司的會計核算和財務管理;宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計制度;按照國家稅法的規(guī)定,組織公司的稅收核財務管理制度算和管理。

第七條 根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會計準則的規(guī)定,結合公司的具體情況制定內(nèi)部會計核算和財務管理的各項規(guī)章制度,指導和監(jiān)督各單位貫徹實施。

第八條 為公司的經(jīng)營決策提供真實、完整的財務會計信息,參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標,組織編制公司的全面預算和經(jīng)濟責任制方案,建立和健全成本管理基礎工作,制訂和完善成本管理制度,加強成本預測、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。

第九條 組織制定公司內(nèi)部結算價格,參與制訂產(chǎn)品銷售價格,并組織實施、檢查、監(jiān)督。跟蹤公司關聯(lián)交易的產(chǎn)品的市場價格及成本變動情況。

第十條 實施資金集中管理,根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金,優(yōu)化融資結構,降低資金成本;合理分配和運用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資,確保資產(chǎn)安全完整。

第十一條 及時、完整地編制公司財務決算,如實地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,及時提供真實、合法、規(guī)范、完整的會計信息。組織財務會計報告的審計,按照國家證監(jiān)會的有關規(guī)定和要求披露財務會計報告。

第十二條 建立會計檔案管理制度,妥善地保管會計檔案,合理有效地利用會計檔案。

第十三條 指導和協(xié)調(diào)駐點單位的會計核算和財務管理,組織公司會計人員的業(yè)務培訓和考核,提高財會人員的業(yè)務素質和管理水平。

第三章 公司財務管理基礎工作

第十四條 公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務,會計人員應根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司財務管理的要求,及時填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報表。

第十五條 公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度(如資金定額、物資消耗定額、費用定額等),認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄,并裝訂成冊妥善保管(保管期限按有關規(guī)定執(zhí)行)。

第十六條 建立和完善公司的計量驗收制度,公司內(nèi)部流轉及進出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全,計量準確。

第十七條 建立科學的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進行,并定期、不定期的進行財產(chǎn)物資的清查盤點,確保賬賬、賬物、賬證相符。

第十八條 建立財務機構內(nèi)部的稽核制度,嚴格審核監(jiān)督,保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。加強資金管理,嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務的審核及付款手續(xù)。

第十九條 根據(jù)國家和公司檔案管理的要求,建立會計檔案管理制度,妥善保管會計檔案,有效利用會計檔案。

第二十條 建立和完善會計核算的基礎工作,健全財務指標的分解落實、監(jiān)督控制、考核及分析制度,公司建立定期的經(jīng)濟活動分析例會,對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行全面分析。

第四章 會計信息的質量要求

第二十一條 公司的會計核算和財務管理必須遵守國家的有關法律、法規(guī)和公司有關管理制度的規(guī)定。提供的會計信息的質量應具備相關性、可靠性、可理解性和可比性四大基本特征。

第二十二條 公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要,與信息使用者所要解決的問題相關聯(lián),即與使用者進行決策有關,并具有影響決策的能力。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時,會計信息還應滿足公司內(nèi)部加強經(jīng)營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規(guī)定做好會計信息的保密工作。

第二十三條 公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的,即會計信息應具有可靠性。

公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會計記錄和報告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實、完整的會計信息。

第二十四條 會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,會計憑證、會計帳簿、財務會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整,提供的會計信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。

第二十五條 會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,公司采取的會計核算方法應當前后各期一致,不得隨意變動,但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要,如有必要變動,應將變動情況和原因,變動后對公司財務狀況和經(jīng)營成果的累積影響額,在會計報告附注中予以披露。會計核算應做到前后各期口徑一致,確保所提供的會計信息具有可比性。

第五章 貨幣資金的核算與管理

第二十六條 公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第二十七條 公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬(非獨立核算單位不設銀行存款日記賬),按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應按開戶銀

行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。

第二十八條 現(xiàn)金管理制度

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍

1、支付職工工資、獎金、津貼;

2、支付個人的勞動報酬;

3、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

5、結算起點以下的零星支出(結算起點規(guī)定為1000元);

6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

7、結算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務處審核批準。

(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定

1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務處根據(jù)日?,F(xiàn)金支出量的多少,結合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現(xiàn)金限額一般為3-5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全;庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金收支的日常管理

1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴格按照收支兩條線的原則,現(xiàn)金收入應當日解交開戶銀行,當日解交確有困難的,應按公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定妥善保管,在次日上班后解交銀行;

2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金,只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付;

3、公司現(xiàn)金的開支應嚴格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行,提取現(xiàn)金時,要注明用途,不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴大現(xiàn)金開支范圍。

4、因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的,報經(jīng)主管部門同意并經(jīng)財務處批準,可于限額外提取現(xiàn)金。

第二十九 銀行存款管理制度

(一)銀行結算的范圍、方式及結算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結算帳戶,非獨立核算的生產(chǎn)廠通過公司財務處統(tǒng)一對外結算。

3、根據(jù)《銀行結算辦法》和公司的業(yè)務特點,可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式。公司在辦理銀行結算,必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現(xiàn);不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

5、建立銀行結算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度, 會計人員對于收到外來銀行結算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結算票據(jù)的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算業(yè)務及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結算規(guī)定辦理各類債權的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務,應按公司外幣核算的有關規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。

3、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實相符。嚴禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù),擅自調(diào)整銀行存款余額,更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。

4、轉帳支票等銀行結算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用。實際操作時應堅持“前帳不清,后款不借“的原則。

6、其他貨幣資金由財務處根據(jù)需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。業(yè)務部門需要采用外埠存款等形式辦理結算時,應在月度資金用款預算內(nèi)另行編制計劃,經(jīng)財務處審核同意后方可辦理存款手續(xù)。

第六章 應收及預付款項的核算與管理

第三十一條 應收及預付款項的核算與管理的范圍

公司的應收及預付款項包括:應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款等。應收及預付款項按照實際發(fā)生額記賬,并按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。

第三十二條 應收及預付款項的核算與管理的內(nèi)容

(一)應收票據(jù)的日常管理

1、應收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。

2、公司財務部門應設置“應收票據(jù)登記簿”,收到應收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關規(guī)定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應收票據(jù)到期收清票款后,應在“應收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆注銷。

3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金,按規(guī)定可持未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)。或者通過背書形式將未到期的應收票據(jù)支付物資采購款等。

4、為了確保應收票據(jù)的安全與完整,按照內(nèi)部牽制制度的要求,應收票據(jù)實行實物與記帳分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應的管理臺賬后,將票據(jù)和清單移交開戶銀行保管;使用時開具清單向開戶銀行提取。

5、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,各票據(jù)流轉結點的經(jīng)辦人員,在對票據(jù)進行審核及辦理交接的過程中,一定要認真按照制度和公司的有關規(guī)定嚴格把關,確保票據(jù)結算工作順利、安全;各涉及票據(jù)業(yè)務的部門,對票據(jù)交接清單要妥善保管,會計部門應隨同會計憑證一起裝訂,或單獨按月裝訂成冊。

6、商業(yè)票據(jù)用于背書支付物資采購等款項時,由票據(jù)使用部門根據(jù)實際情況提出所需額度,經(jīng)財務處審核同意后,由使用單位會計人員去受托保管銀行提取票據(jù),并與受托保管銀行辦理票據(jù)交接手續(xù);使用單位提取的票據(jù)及明細清單交由財務處進行核對無誤后辦理相關的票據(jù)交接手續(xù);票據(jù)使用單位領取票據(jù)后應按規(guī)定進行賬戶處理,然后再向供應商(或客戶)進行支付,并按規(guī)定辦妥相關的交接手續(xù)。

7、票據(jù)的貼現(xiàn)由財務處辦理。根據(jù)公司資金的實際需要,由財務處資金科提出貼現(xiàn)計劃,經(jīng)處領導統(tǒng)一平衡后實施。資金科根據(jù)貼現(xiàn)計劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單,向受托保管銀行提取票據(jù),并對貼現(xiàn)票據(jù)進行認真審核,辦妥相應的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。

8、辦理票據(jù)交接手續(xù),必須由交接雙方簽字確認。

4、應收款項壞賬準備

(1)對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款和其他應收款,下同),于資產(chǎn)負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單位金額非重大及經(jīng)單獨測試后未發(fā)生減值的單項金額重大的應收款項,根據(jù)相同賬齡應收款項組合的實際損失率為基礎,結合現(xiàn)時情況確定報告期各項組合計提壞賬準備的比例。

(2)公司確定對應收款項按余額百分比法計提減值準備。公司根據(jù)債務單位的財務狀況、現(xiàn)金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為 1-3 年的應收款項,按其余額的 6%計提壞賬準備,賬齡為 3 年以上應收款項,按其余額的 80%計提壞賬準備。

(3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。

第七章 存貨的核算與管理

第三十三條 存貨核算與管理的范圍

存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、輔助材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。

第三十四條 存貨的計價

公司的存貨按實際成本記帳。不同渠道取得的存貨,按下列原則計價:

1、購入的存貨入賬價格包括:買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和繳納的稅金及其他費用。

2、自制的存貨,以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。

3、委托外單位加工的存貨,以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卸費、保險以及按規(guī)定計入成本的稅金等費用作為實際成本。

4、投資者投入的存貨,應按投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定的價值不公允的,按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。

5、盤盈的存貨,其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。

6、接受捐贈的存貨,按以下規(guī)定確定其實際成本:

(1)捐贈方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議)的,按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。

(2)捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的存貨存在活躍市場的,按同類或類似存貨的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場的,應按該接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。

7、公司通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價值的確定執(zhí)行相關的會計準則。

第九章 長期股權投資的核算與管理

第四十一條 長期股權投資初始投資成本的確定

1、同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務或發(fā)行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。

2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的,在購買日按照支付的合并對價的公允價值和各項直接相關費用作為其初始投資成本。

3、 除企業(yè)合并形成以外的長期股權投資初始投資成本的確定:

(1)以支付現(xiàn)金取得的,按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本,實際支付的價款中包含已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利,按實際支付的價款減去已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利的差額,作為初始投資成本;

☆ (2)以發(fā)行權益性證券取得的,按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤;

(3)投資者投入的,按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權投資的公允價值時,在該權益性投資存在活躍市場的,應當參照活躍市場信息確定其公允價值;不存在活躍市場的,無法按照市場信息確定其公允價值的情況下,應當將其按照一定的估值技術等合理的方法確定的價值作為其公允價值。

第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理

第四十五條 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的,有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產(chǎn)。

第四十六條 固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍

(一)公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制。公司固定資產(chǎn)管理工作由設備處統(tǒng)一負責,由使用部門負責日常管理,財務部門負責公司固定資產(chǎn)的核算,及時做好固定資產(chǎn)增減變動及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。

(二)公司固定資產(chǎn)投資項目按公司章程規(guī)定的程序,經(jīng)董事會或股東大會大會批準后,由基建技改處組織相關部門實施,財務處負責工程項目投資的核算。完工后的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收移交手續(xù),由于特殊原因不能及時辦理峻工決算的,財務處按工程概算暫估入賬,待正式辦理峻工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值。

(三)公司設備處負責固定資產(chǎn)大中修計劃的審定工作,針對固定資產(chǎn)的實際情況編制年度固定資產(chǎn)大中修計劃,經(jīng)公司董事會審議批準后組織實施。財務部門根據(jù)大中修計劃在年度內(nèi)分期預提大中修理費用,計入成本費用。

(四)固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責,財務部門參與。

第四十七條 固定資產(chǎn)計價

(一)固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量。

(二)外購的固定資產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前所發(fā)生的歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。以一筆款項購買多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn),應當按固定資產(chǎn)公允價值的比例將總成本進行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期付款,實質上具有融資性質的,固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與現(xiàn)值之間的差額,除按借款費用準則應予以資本化外,應當在信用期間內(nèi)計入當期損益。

第十九章 資金管理

第八十七條 公司的資金管理納入全面預算管理,按照“收支兩條線、以現(xiàn)金流量為核心”的原則確定年度資金管理目標,通過內(nèi)部經(jīng)濟責任制形式將資金管理目標按資金的用途分解落實到資金管理責任中心。公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制資月度金計劃,落實資金用款計劃,并通過資金結算中心加強對資金支付的日??刂?。公司對資金使用情況按月進行分析。

第八十八條 公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責,按不相容職務相分離的原則建立崗位職責,制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

第八十九條 公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

第九十條 公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其有關補充規(guī)定,遵守銀行結算紀律和結算原則。

第九十一條 根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進行票據(jù)核算時要按照票據(jù)法的規(guī)定進行嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

第九十二條 公司按不同經(jīng)濟業(yè)務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規(guī)定的管理權限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項,經(jīng)辦人員有權拒絕支付。

第九十三條 公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經(jīng)濟責任,以加快資金周轉。

第二十章 全面預算管理

第九十五條 公司實行全面預算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標為依據(jù),通過貨幣量度,綜合地反映公司在預算期間的全部經(jīng)濟活動和結果。其內(nèi)容概括地分為利潤預算、現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算。

第九十六條 公司設立預算委員會及預算委員會辦公室,公司下屬各單位相應建立預算管理組織機構,負責預算管理的日常工作。公司按照“自上而下”和

“自下而上”相結合的方式及收支兩條線的原則,由公司預算委員會辦公室按“量入為出、統(tǒng)籌兼顧”的原則綜合平衡后編制全面預算。全面預算經(jīng)預算委員會審定并報董事會批準后下達實施。

第九十七條 經(jīng)批準后的預算指標由預算委員會辦公室分解落實到預算責任單位組織實施。各預算責任單位要根據(jù)公司預算管理的要求結合本單位的實際制訂具體的管理辦法和措施,保證預算指標的實現(xiàn)。

第九十八條 經(jīng)批準下達執(zhí)行的預算在執(zhí)行過程中因重大事項需要調(diào)整預算指標時,按預算管理制度確定的管理權限及相關程序逐級申報批準。除此之外,任何個人及部門均無權擅自調(diào)整預算。

第九十九條 公司建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經(jīng)董事會授權,對綜合預決算、分項決算進行監(jiān)督,預算委員會辦公室對預算執(zhí)行結果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)督。

第二十一章 附則

第一百條 公司應根據(jù)本制度規(guī)定結合實際情況制定具體的管理細則,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后實施。

第一百零一條 本制度由公司財務處負責解釋和修訂。

第一百零二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

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