財務(wù)報銷流程是怎樣的？

財務(wù)報銷流程是怎樣的？

所謂的報銷流程是從費(fèi)用產(chǎn)生、取得相關(guān)合法憑證，財務(wù)報銷流程分以下六個步驟。

（1）取得合法憑證

對原始票據(jù)的要求。所有票據(jù)：必須是合法的正式發(fā)票。發(fā)票上必須有單位名 稱且無誤。特殊情況：收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條必須有廠長或副總于相應(yīng)票據(jù)注明簽字方予報銷。撕票：當(dāng)事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點 （市內(nèi)短途除外），并經(jīng)廠長、總監(jiān)或副總核準(zhǔn)簽字方予 報銷。 罰款單據(jù)：公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。

（2） 粘貼原始憑證

由報銷人整齊的自行粘貼在A4紙上或報銷粘貼單上， 按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金 額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

（3） 填寫報銷單

按著原始憑證發(fā)生的交易時間分類詳細(xì)填寫，并編號。

（4） 批準(zhǔn) 報銷單必須經(jīng)過上級領(lǐng)導(dǎo)人員批準(zhǔn)。

（5）復(fù)核 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)人員還需要對單據(jù)、報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行 復(fù)核。

財務(wù)復(fù)核后，對報銷單做以下處理：

A. 剔除不合格、不合理、說明不全的金額后付款（附 上剔除原因）

B.退回報銷單（注明退回原因）

C.要求報銷人員補(bǔ)充說明

D.交出納付款

（6）付款出納根據(jù)審批簽字的報銷審批單進(jìn)行付款

銀行單據(jù)需要分開單獨(dú)粘貼，不能與其他票據(jù)合并粘貼。 原始憑證應(yīng)使用優(yōu)質(zhì)膠水進(jìn)行粘貼，以保證粘貼的效果，粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于審核與日后查閱，貼票操作過程 整理票據(jù) 對票據(jù)進(jìn)行修剪。將有些長度超過報銷封面的票據(jù)的多余部分。

財務(wù)報賬的流程是什么

（一）預(yù)審原始憑證

報賬員接受本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時，須對原始憑證進(jìn)行預(yù)審，包括：

1、原始憑證的真實性、完整性、合法性；

2、銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性、有效性；

3、復(fù)核每筆業(yè)務(wù)支出的金額和數(shù)量的準(zhǔn)確性；

4、檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合本單位審批權(quán)限的規(guī)定。

（二）整理原始憑證

報賬員對預(yù)審無誤的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。

（三）填制報賬單

對整理好的原始憑證，按會計核算中心所規(guī)定的格式填制報賬單。要求項目填寫完整，一事（指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項）一單。報賬單上注明收入入賬方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）或報銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬），報賬員在“經(jīng)手人”一欄簽字后，由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋會計核算中心的報賬專用章。

財務(wù)報銷流程是什么？

財務(wù)報銷制度及報銷流程

第一部分總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分日常費(fèi)用報銷制度及流程

第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第四條費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五條差旅費(fèi)報銷制度及流程。

報賬流程

【法律分析】

1、辦理人需要提供各項費(fèi)用真實有效的原始票據(jù)作為憑證，整理粘貼需要進(jìn)行報賬業(yè)務(wù)的票據(jù)；2、憑證經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人以及驗收人的核查簽字；3、審查簽批了以后，需要會計來審核制單；4、要經(jīng)過相關(guān)的復(fù)核機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審過后到銀行機(jī)構(gòu)的窗口辦理業(yè)務(wù)；5、辦理人出具自身崗位證明并付款，有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行放款報銷。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國公司法》

第二十六條 有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。

法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定對有限責(zé)任公司注冊資本實繳、注冊資本最低限額另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十七條 股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十八條  股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

股東不按照前款規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

第二十九條 股東認(rèn)足公司章程規(guī)定的出資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)報送公司登記申請書、公司章程等文件，申請設(shè)立登記。

正規(guī)財務(wù)報銷流程

財務(wù)報銷制度及報銷流程

目錄

第一章 總則

第二章 費(fèi)用報銷憑證的規(guī)范

第三章 內(nèi)部控制及一般流程

第四章 借款管理規(guī)定及借款流程

第五章 日常費(fèi)用報銷及流程

第六章 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第七章 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第八章 報銷時間的具體規(guī)定

第九章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二章 費(fèi)用報銷憑證的規(guī)范

第四條 報銷單填寫

1.費(fèi)用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務(wù)有借款的需注明。

2.金額大寫要準(zhǔn)確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。

報銷原始憑證的要求

1. 當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。

2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。

3.車費(fèi)：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。

4.打車時，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金額。

5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。

6.其他票據(jù)也應(yīng)同時注明費(fèi)用的用途及時間，如招待費(fèi)需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數(shù)。

7.摘要欄必須清晰的寫明費(fèi)用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷。

第五條 貼票方法和要求

1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報銷的經(jīng)費(fèi)項目進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯?yīng)在費(fèi)用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。

3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費(fèi)用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。

5.注意事項：

（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。

（2）不要用訂書機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報銷單據(jù)后面。

（3）對于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。

第六條 報銷手續(xù)及簽批齊全

1.嚴(yán)格按照財務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行

2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對報銷的真實性負(fù)責(zé)。

3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對數(shù)量。

4.對于差旅費(fèi)報銷單，因公司有費(fèi)用級別規(guī)定，不同級別的職員有不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務(wù)來評級，如職員除職務(wù)外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。

第七條 報銷憑證的簽字要求：

1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。

3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時簽。

6.按規(guī)定順序簽字

（1）經(jīng)辦人簽字

（2）證明人（簽收人）簽字

（3）部門負(fù)責(zé)人簽字

（4）辦公室主任簽字

（5）財務(wù)部門經(jīng)理簽字

（6）總經(jīng)理簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認(rèn)真審核之責(zé)。

第三章 內(nèi)部控制及一般流程

第八條 費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第九條 費(fèi)用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據(jù)的計劃性進(jìn)行二級審查，由財務(wù)部門經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級審查；最后由總經(jīng)理進(jìn)行審核批準(zhǔn)。

第十條 原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

第十一條 單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

第十二條 報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。

第十三條 當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用資金支取審批單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十四條 經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費(fèi)用資金支取審批單”。

具體步驟及注意事項：

1.沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門經(jīng)理審核。

2.經(jīng)辦人要按照要求填寫“費(fèi)用資金支取審批單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

第十五條 當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經(jīng)理進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。

具體步驟及注意事項：

1.部門直線經(jīng)理應(yīng)重點對費(fèi)用發(fā)生的真實性、費(fèi)用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，

2.部門直線經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出審批單”部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報銷的義務(wù)。

第十六條 部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。

具體步驟及注意事項：

1.辦公室主任確認(rèn)費(fèi)用是否該報，對不可報部分需要注明超標(biāo)部分金額和實報金額；

2.辦公室主任審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。

第十七條 由辦公室人員交由財務(wù)部門經(jīng)理審核并簽字。

具體步驟及注意事項：

1.財務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)重點對“費(fèi)用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查。

2.財務(wù)部門經(jīng)理需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。

3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。

4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。

5.對不符合上述要求的費(fèi)用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。

6.財務(wù)部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)部門經(jīng)理的名字。

第十八條 財務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報銷票據(jù)送總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和簽字。

具體步驟及注意事項：

1.總經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取審批單”后，需要先關(guān)注有無部門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務(wù)部門經(jīng)理的簽字，從“費(fèi)用資金支取審批單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務(wù)部門經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容。

3. 總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用資金支取審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條 當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用資金支出審批單”進(jìn)行審核，重點看報銷單是否有涂改、費(fèi)用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第二十條 費(fèi)用報銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報銷必須真實合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長和財務(wù)部門經(jīng)理的共同認(rèn)可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。

第二十一條 費(fèi)用報銷的一般操作流程

費(fèi)用報銷流程：費(fèi)用報銷人報銷申請（填制費(fèi)用資金支出審批單）------報銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字------辦公室主任審核（確認(rèn)是否該報）------財務(wù)部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項費(fèi)用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

第四章 借款管理規(guī)定及借款流程

第二十二條 借款管理規(guī)定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。

2.其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

4.借款銷賬規(guī)定：

（1）借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕銷帳；

（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款，從工資中扣回。

第二十三條 借款流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

3.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第五章 日常費(fèi)用報銷規(guī)定及流程

第二十四條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第二十五條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.按規(guī)定的審批程序報批。

4.報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部門以便備款。

報賬流程及報賬應(yīng)注意事項

報賬流程及報賬應(yīng)注意事項如下：

一、報銷流程，原始憑證合規(guī)合法。

1、正規(guī)票據(jù)，指符合國家財務(wù)制度規(guī)定的各類票據(jù)（含電子票據(jù)）。

2、內(nèi)容齊全，出票人、收款人、日期、內(nèi)容明細(xì)、數(shù)量金額。

3、加蓋印鑒，財務(wù)專用章、發(fā)票專用章。

4、不得涂改，大小寫相符。

5、發(fā)票明細(xì)及清單。

6、購買實物，依規(guī)政采，辦理入庫。

7、發(fā)票上經(jīng)手人簽字。

二、注意事項

1、采購要求。需要政府采購的項目（設(shè)備、工程、服務(wù)），根據(jù)政府采購文件要求申報，按程序進(jìn)行政府采購。

2、審計要求。工程款、維修款、設(shè)備購置款等（1萬元以上的維修，5萬元以上的設(shè)備圖書及材料購置）遵照學(xué)院規(guī)定需附審計處審計意見。

3、人員經(jīng)費(fèi)零現(xiàn)金支付，且代扣代繳個人所得稅。專家講座費(fèi)在扣除個人所得稅后，直接打入專家銀行卡；科研經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)以非現(xiàn)金的方式發(fā)放。

4、依規(guī)使用經(jīng)費(fèi)。按照校內(nèi)規(guī)定，規(guī)范使用經(jīng)費(fèi)。

5、經(jīng)濟(jì)事項報銷要及時。當(dāng)前發(fā)票多為機(jī)打票，出票日即發(fā)票日期。事項發(fā)生，一定要及時報銷，按規(guī)定只允許報銷當(dāng)年、上年的發(fā)票，以前歷史年度發(fā)票不予受理。

6、重點強(qiáng)調(diào)。辦公用品購置、耗材購置、印刷費(fèi)需附明細(xì)單；租車費(fèi)需附用車協(xié)議書；維修項目需附維修申請報告、明細(xì)單、驗收單、審計報告。

工程款需附合同、預(yù)算、決算、驗收單、審計報告；專項資金需附院長會議記錄、明確資金來源；部門收取的費(fèi)用需附收費(fèi)文件及明細(xì)。

財務(wù)報銷制度和流程

財務(wù)報銷制度和流程是指企業(yè)為控制和規(guī)范財務(wù)管理，建立的針對員工報銷費(fèi)用的規(guī)定和流程。通常包括費(fèi)用審批、報銷申請、審核、支付等環(huán)節(jié)，以確保企業(yè)資金使用的合法性、合理性、準(zhǔn)確性等方面。

財務(wù)報銷制度和流程是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重要組成部分，目的在于規(guī)范員工的費(fèi)用報銷行為，防止資源浪費(fèi)、避免麻煩和糾紛。一般而言，該制度與流程會包含以下環(huán)節(jié)：1、費(fèi)用預(yù)算和預(yù)報：企業(yè)需要明確每項費(fèi)用的用途、金額、時間、相關(guān)人員等信息，并制定相應(yīng)的預(yù)算計劃。2、費(fèi)用審批：各項費(fèi)用需要經(jīng)過特定人員的審批認(rèn)可后方可報銷。3、報銷申請：員工需要按照規(guī)定提交報銷申請，其中需要填寫相應(yīng)的費(fèi)用類別、明細(xì)、發(fā)票、票據(jù)等材料。4、審核：企業(yè)財務(wù)人員需要對申請進(jìn)行核對、審核和統(tǒng)計，確保各項費(fèi)用的合規(guī)性和合理性。5、支付：最后，企業(yè)需要進(jìn)行費(fèi)用支付操作，將相關(guān)款項轉(zhuǎn)至員工賬戶或?qū)?yīng)供應(yīng)商賬戶。在實際的執(zhí)行過程中，企業(yè)還需要注意保護(hù)信息安全、加強(qiáng)內(nèi)部把控、做好記錄和備份等方面工作。

如何避免財務(wù)報銷流程中出現(xiàn)問題和糾紛？企業(yè)在建立財務(wù)報銷制度和流程時，需要對各項環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，確保員工遵守和執(zhí)行。同時，企業(yè)還可以通過以下措施進(jìn)一步避免問題和糾紛的發(fā)生：1、明確審核標(biāo)準(zhǔn)和流程：企業(yè)需要對各項費(fèi)用的審核標(biāo)準(zhǔn)、流程和責(zé)任人進(jìn)行明確，避免因人情、私情等因素影響判斷和決策。2、加強(qiáng)溝通和培訓(xùn)：企業(yè)需要加強(qiáng)與員工的溝通和培訓(xùn)，讓員工了解和掌握有關(guān)財務(wù)管理和報銷的知識和要求。3、加強(qiáng)監(jiān)督和管理：企業(yè)需要對財務(wù)管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)并處理各類問題和異常情況。

財務(wù)報銷制度和流程是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的必要環(huán)節(jié)，可以控制和規(guī)范企業(yè)的資金使用，提高各項成本支出的透明度和合規(guī)性。企業(yè)需要建立相應(yīng)的規(guī)定和流程，并進(jìn)行嚴(yán)格落實和執(zhí)行，以確保財務(wù)管理的有效性和可靠性。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國公司財務(wù)費(fèi)用報銷管理制度流程》 第四條

（一）員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款，辦理完畢1個月內(nèi)辦理銷帳手續(xù)；

（二）其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支；

（三）各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款；

（四）借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，多退少補(bǔ)；

（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。