財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用指什么

利息費(fèi)用——據(jù)實(shí)扣除+限額扣除。

銀行同期同類貸款利率=6×2÷200×100%=6%；向本企業(yè)職工借入經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金80萬元，允許扣除的借款利息費(fèi)用限額=80×6%×6÷12=2.4萬元，而實(shí)際支付借款利息4萬元，則利息費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增=4-2.4=1.6萬元。

借款方：企業(yè)，出借方：有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)、股東、與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人，扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過規(guī)定債資比和金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除。接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例：金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)2:1。

借款本金和借款利率雙重限定扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)=債資比不超過比例的借款本金×金融企業(yè)同期同類貸款利率×借款時(shí)間。

財(cái)務(wù)相關(guān)擴(kuò)展知識(shí)：

借款方：非金融企業(yè)，出借方：金融企業(yè)，扣除標(biāo)準(zhǔn)：利息支出可據(jù)實(shí)扣除，包括金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出。

非金融企業(yè)，非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)、內(nèi)部員工、自然人，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不許扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)=借款本金×金融企業(yè)同期同類貸款利率×借款時(shí)間。

利息費(fèi)用屬于什么成本

利息費(fèi)用是一種資金成本，也可以被視為財(cái)務(wù)成本、直接成本、間接成本、機(jī)會(huì)成本等。

1、財(cái)務(wù)成本：在財(cái)務(wù)管理中，利息費(fèi)用是一種財(cái)務(wù)成本，反映企業(yè)籌集資金所需要支付的成本。企業(yè)在籌資時(shí)需要向金融機(jī)構(gòu)或其他借方支付利息，以便獲得所需的資金。這些利息支出通常被視為企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本或財(cái)務(wù)成本之一，例如，企業(yè)向銀行貸款支付的利息就是利息費(fèi)用的一種。

2、直接成本：利息費(fèi)用也可以歸類為直接成本，特別是在影響到生產(chǎn)成本或銷售成本的情況下。這種情況通常發(fā)生在企業(yè)向某些重要客戶提供融資服務(wù)時(shí)，或者當(dāng)資金籌集不足時(shí)，企業(yè)需要通過額外的債務(wù)來購(gòu)買原材料或雇傭更多的工人。在這種情況下，利息費(fèi)用會(huì)影響到生產(chǎn)的成本和銷售的價(jià)格。

3、間接成本：利息費(fèi)用也可以被視為間接成本，這種情況通常發(fā)生在企業(yè)無法將它作為生產(chǎn)或銷售的直接成本。例如，當(dāng)企業(yè)需要支付信用卡或其他形式的債務(wù)時(shí)，這些利息支出通常被視為間接成本。

4、機(jī)會(huì)成本：利息費(fèi)用也可以被視為機(jī)會(huì)成本。如果企業(yè)誤用了利息成本，它可能會(huì)錯(cuò)失投資更有利的機(jī)會(huì)，或者做出創(chuàng)造更多財(cái)富。

利息介紹

利息是指借貸交易中，貸方為放出資金而收取的報(bào)酬，通常以年利率的形式計(jì)算。在借貸關(guān)系中，借方需要向貸方支付利息，以作為借款使用的代價(jià)。利息根據(jù)貸款金額、利率及借款期限等相關(guān)參數(shù)計(jì)算出來。

在貸款過程中，利息是借方需要支付的“價(jià)格”，因?yàn)橘J方的資金是“物有所值”或“資金應(yīng)當(dāng)被利用”。當(dāng)借方向貸方借款時(shí)，貸方會(huì)以一定的利率向借方提供資金以及其他條件。而借方則需要負(fù)責(zé)返還這筆資金并支付期間內(nèi)的利息。因此，借方需要比向貸方借款之時(shí)時(shí)不斷支付高出原本借款額的數(shù)額來還款。

利息不僅僅在借貸交易中發(fā)揮著重要作用，它也是銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的主要收入來源之一。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款利率和貸款利率之間的差異可以產(chǎn)生相應(yīng)的收益。銀行會(huì)向存款人支付較低的利息，而收取向借方提供貸款的更高利率，從中獲得差額的收益。這樣既能滿足儲(chǔ)戶的需求，也能保證銀行或金融機(jī)構(gòu)的收益。

除了銀行和金融機(jī)構(gòu)之外，利息還在其他很多場(chǎng)景中也扮演著重要角色。例如，債券市場(chǎng)中的債券利息，商業(yè)貸款、房屋貸款、信用卡、個(gè)人貸款等中的利息等都屬于利息范疇?？傊?，利息是在借貸交易中為貸方提供一定的獲利手段，同時(shí)也是衡量資本使用價(jià)值的重要標(biāo)志。

利息支付可以等于利息支出嗎

利息支付不可以等于利息支出。利息費(fèi)用不是利息支出，利息費(fèi)用是指根據(jù)本金和利率計(jì)算出來的利息計(jì)入會(huì)計(jì)科目中,以費(fèi)用的形式體現(xiàn)利息費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)成本的資本化利息，資本化利息雖然不在損益表中扣除,但仍然是要償還的，企業(yè)利息費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行債權(quán)性融資支付的資金占用費(fèi)用。利息支出是指臨時(shí)借款的利息支出，在以收付實(shí)現(xiàn)制作為記帳基礎(chǔ)的前提條件下，所謂支出應(yīng)以實(shí)際支付為標(biāo)準(zhǔn),即資金流出醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，標(biāo)志著現(xiàn)金、銀行存款的減少，就利息支出而言、給個(gè)人帳戶計(jì)息,其資金并沒有流出，現(xiàn)金、銀行存款并沒有減少,因此,給個(gè)人計(jì)息不應(yīng)作為利息支出列支。

財(cái)務(wù)報(bào)表中利息費(fèi)用計(jì)算公式

財(cái)務(wù)報(bào)表中利息費(fèi)用計(jì)算公式為，稅后利息費(fèi)用=金融損失(1-25%) 。金融損失=財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息)+資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損失(-收益)+投資損失(-投資收益)。

利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間(如月度、季度、半年度或年度)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。它全面揭示了企業(yè)在某一特定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出,以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損情況。

短期償債能力比率：

1營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)。

營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)=(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)/流動(dòng)資產(chǎn)=1-(1/流動(dòng)比率)

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1/(1-營(yíng)運(yùn)資本配置比率)

2速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

財(cái)務(wù)報(bào)表的定義：

財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分，不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說明書等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,基本都是通過對(duì)日常會(huì)計(jì)核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理來實(shí)現(xiàn)的。為了提供比較信息，資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均需填列“年初余額“和”期末余額“兩欄數(shù)字。其中，“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)目的數(shù)字，可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字填列。

如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年度不相一致,應(yīng)當(dāng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

流動(dòng)比率計(jì)算公式怎么計(jì)算

問題一：流動(dòng)比率和速動(dòng)比率是怎么計(jì)算的1、這兩個(gè)數(shù)據(jù)是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算得來的：

A、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)值為：2：1

B、速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債 這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)值為： 1：1

2、這個(gè)比率都是反映企業(yè)短期償債能力的！

問題二：流動(dòng)比率怎么計(jì)算？如何分析？流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

數(shù)據(jù)來源：資產(chǎn)負(fù)債表

分析要點(diǎn)：

①比率越高，短期償債能力越強(qiáng)。

②過高會(huì)影響獲利能力，并非好現(xiàn)象。

③西方會(huì)計(jì)界過去認(rèn)為比率為2比較合理，但到90年代之后，平均值已降為15 ：1左右 。

④一般而言，流動(dòng)比率的高低與營(yíng)業(yè)周期很有關(guān)系：營(yíng)業(yè)周期越短，流動(dòng)比率就越低；反之，則越高。

⑤比率多高合適，應(yīng)視不同行業(yè)的具體情況而定。如釀酒業(yè)高于2是正?，F(xiàn)象，零售業(yè)低于2也可能是正?，F(xiàn)象。所以，在進(jìn)行流動(dòng)比率分析時(shí)，與行業(yè)平均水平比較是十分必要的。

⑥流動(dòng)比率的橫向或縱向比較，只能反映高低差異，但不能解釋原因，欲知原因，則須具體分析應(yīng)收帳款、存貨及流動(dòng)負(fù)債相對(duì)水平的高低。

如果應(yīng)收帳款或存貨的量不少，但其流動(dòng)性（即質(zhì)量）存在問題，則應(yīng)要求更高的流動(dòng)比率。

⑦流動(dòng)比率的局限：未考慮流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)，易于縱。

長(zhǎng)期以來，此指標(biāo)作為銀行是否向債務(wù)人發(fā)放貸款的一個(gè)重要因素。

問題三：財(cái)務(wù)里流動(dòng)性比率是什么？怎么計(jì)算？流動(dòng)性比率是流動(dòng)資產(chǎn)與月支出的比值，他反映客戶支出能力的強(qiáng)弱。資產(chǎn)流動(dòng)性是指資產(chǎn)在保持價(jià)值不受損失的前提下變現(xiàn)的能力。流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)能夠迅速變現(xiàn)而價(jià)值不受減損，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)；流動(dòng)性弱的資產(chǎn)不易變現(xiàn)或在變現(xiàn)過程中不可避免地要損失一部分價(jià)值，日常用品類資產(chǎn)的流動(dòng)性顯然比較弱。

計(jì)算公式：流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出

問題四：流動(dòng)比率和速動(dòng)比率公式是怎么的啊，怎么計(jì)算??？流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100%流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及企業(yè)本身各種存款、短期放款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)負(fù)債是指將在1年內(nèi)或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。速凍比率＝速凍資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100%速動(dòng)比率是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，是計(jì)算企業(yè)實(shí)際的短期債務(wù)償還能力。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)，一般保持在1的水平較好,表明企業(yè)既有好的債務(wù)償還能力，又有合理的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。國(guó)際上公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為1,我國(guó)目前較好的比率在0,9左右。

問題五：流動(dòng)比率多少合適？速動(dòng)比率多少合適？都是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，流動(dòng)比率一般認(rèn)為為2左右比較好，表示公司有良好的短期償債能力，速動(dòng)比率一般為1左右比較好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率過小，釘表示公司償債能力不強(qiáng)，過大，則表示流動(dòng)資產(chǎn)占用資金較多，不利于資金的周轉(zhuǎn)。

問題六：流動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)是多少？流動(dòng)比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證，國(guó)際上通常認(rèn)為，流動(dòng)比率的下限為100%，而流動(dòng)鼎率等于200%時(shí)較為適當(dāng)。

問題七：流動(dòng)比率公式是什么？1，流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，其計(jì)算公式為： 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

2，不同行業(yè)的流動(dòng)比率有所不同。 一般認(rèn)為，制造業(yè)合理的最低流動(dòng)比率為2。 這是因?yàn)樘幱诹鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占制造業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動(dòng)性較大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的短期償債能力才會(huì)有保證。 計(jì)算出來的流動(dòng)比率，要與同1L平均比率、本企業(yè)歷史的流動(dòng)比率等進(jìn)行比較，才能知道這個(gè)比率是高還是低。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。因此在分析流動(dòng)比率時(shí)還要結(jié)合流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和構(gòu)成情況來進(jìn)行。 3，流動(dòng)比率計(jì)算公式=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X100%。 4，流動(dòng)比率表示企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)可用在一年內(nèi)變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。該指標(biāo)值越大，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，企業(yè)因無法償還到期的流動(dòng)負(fù)債而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。 但是，該指標(biāo)過高則表示企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過多，可能降低資金的獲利能力。

問題八：流動(dòng)比率等的計(jì)算一、短期償債能力比率

（一）短期債務(wù)與可償債資產(chǎn)的存量比較

1、營(yíng)運(yùn)資本

（1） 營(yíng)運(yùn)資本 = 流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債

= （總資產(chǎn) - 非流動(dòng)資產(chǎn)）-[總資產(chǎn) - 股東權(quán)益 - 非流動(dòng)負(fù)債]

= （股東權(quán)益 + 非流動(dòng)負(fù)債）- 非流動(dòng)資產(chǎn)

= 長(zhǎng)期資本 - 長(zhǎng)期資產(chǎn)

（2） 營(yíng)運(yùn)資本配置比率= 營(yíng)運(yùn)資本 / 流動(dòng)資產(chǎn) 2、短期債務(wù)的存量比率

（1） 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

= 1 ÷ （1- 營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)）

= 1 ÷（1-營(yíng)運(yùn)資本配置率）

（2）速動(dòng)比率＝ 速動(dòng)資產(chǎn) ÷ 流動(dòng)負(fù)債

其中： 速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)- 存貨-待攤費(fèi)用 - 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

（3） 現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債

（二）短期債務(wù)與現(xiàn)金流量的比較

1、現(xiàn)金流量比率 = 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 ÷流動(dòng)負(fù)債（年末數(shù)或平均數(shù)）

二、長(zhǎng)期償債能力比率

（一）總債務(wù)存量比率

1、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債÷資產(chǎn)）×100%

2、產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)

產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額÷股東權(quán)益權(quán)益乘數(shù)= 總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

3、長(zhǎng)期資本負(fù)債率

長(zhǎng)期資本負(fù)債率＝［非流動(dòng)負(fù)債÷（非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益）］×100%

（二）總債務(wù)流量比率1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用

= （凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）÷利息費(fèi)用

長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率＝長(zhǎng)期負(fù)債÷（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）

2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用

3、現(xiàn)金流量債務(wù)比

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與債務(wù)比＝（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額）x 100%（

三）影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素

（1）長(zhǎng)期租賃

（2）擔(dān)保責(zé)任

（3）未決訴訟三、資產(chǎn)管理比率

（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入÷應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷（銷售收入/應(yīng)收賬款）

應(yīng)收賬款與收入比＝應(yīng)收賬款÷銷售收入

（二）存貨周轉(zhuǎn)率

存貨（收入）周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入÷存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷（銷售收入÷存貨）

存貨與收入比＝存貨÷銷售收入

存貨（成本）周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本÷存貨

＝ 存貨（收入）周轉(zhuǎn)次數(shù) × 成本率

（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷（銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)）

流動(dòng)資產(chǎn)與收入比＝流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入（

四）非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)

非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷（銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)）

非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比＝非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入

（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入÷總資產(chǎn)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷（銷售收入÷總資產(chǎn)）

總資產(chǎn)與收入比＝總資產(chǎn)÷銷售收入＝1/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)四、盈利能力比率

1、銷售利潤(rùn)率＝（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100%

2、資產(chǎn)利潤(rùn)率＝（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100%

＝ 銷售利潤(rùn)率 × 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

3、權(quán)益凈利率 ＝（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100%>>

流動(dòng)性比率的計(jì)算公式

流動(dòng)比率計(jì)算公式

流動(dòng)比率計(jì)算公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)比率也稱營(yíng)運(yùn)資金比率或真實(shí)比率，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都是反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。

反映企業(yè)短期償債能力的比率主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率以及營(yíng)運(yùn)資本配置比率。計(jì)算公式如下：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款)÷流動(dòng)負(fù)債;

現(xiàn)金比率=貨幣現(xiàn)金÷流動(dòng)負(fù)債;

營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本÷流動(dòng)資產(chǎn)。

拓展閱讀：流動(dòng)比率高說明了什么

流動(dòng)比率過高，即流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之;速動(dòng)比率過高，即速動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債太多，說明現(xiàn)金持有太多。

企業(yè)的存貨積壓，說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，存貨可能存在問題;現(xiàn)金持有太多，說明企業(yè)不擅理財(cái)，資金利用效率低下。

流動(dòng)比率過高，意味著企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng);反之則弱。一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)在2：1以上，速動(dòng)比率應(yīng)在1：1以上。流動(dòng)比率2：1，表示流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的兩倍，即使流動(dòng)資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動(dòng)負(fù)債得到償還;速動(dòng)比率1：1，表示現(xiàn)金等具有即時(shí)變現(xiàn)能力的速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債相等，可以隨時(shí)償付全部流動(dòng)負(fù)債。

當(dāng)然，不同行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況不同，其流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的正常標(biāo)準(zhǔn)會(huì)有所不同。應(yīng)當(dāng)說明的是，這兩個(gè)比率并非越高越好。

反映盈利能力的指標(biāo)(比率)有哪些

流動(dòng)性比率的計(jì)算公式分為以下幾點(diǎn)：

1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。

2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款)÷流動(dòng)負(fù)債。

3、現(xiàn)金比率=貨幣現(xiàn)金÷流動(dòng)負(fù)債。

4、營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本÷流動(dòng)資產(chǎn)。

5、流動(dòng)性比率反映企業(yè)短期償債能力的比率。

資產(chǎn)流動(dòng)性比率定義：

1、資產(chǎn)流動(dòng)性比率是流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比率。

2、資產(chǎn)流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額×100%。

3、在監(jiān)管范圍(流動(dòng)性比率比≥25%)內(nèi)，該比率越高，表明資產(chǎn)的流動(dòng)性越好，運(yùn)用資產(chǎn)的效率就越高。

流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、存貨；流動(dòng)負(fù)債包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、期內(nèi)到期的長(zhǎng)期債務(wù)、應(yīng)付稅款及其他應(yīng)付費(fèi)用。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析計(jì)算題解答

盈利能力指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項(xiàng)。實(shí)務(wù)中，上市公司經(jīng)常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等指標(biāo)評(píng)價(jià)其獲利能力。

1、盈利能力指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項(xiàng)。實(shí)務(wù)中，上市公司經(jīng)常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等指標(biāo)評(píng)價(jià)其獲利能力。

2、凈利潤(rùn)的多寡取決于兩個(gè)因素：一是利潤(rùn)總額，其二就是所得稅率。只關(guān)注凈利潤(rùn)的絕對(duì)額增減變動(dòng)不足以反映公司盈利狀況的變化，還需要結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)。例如，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率快于凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率，則公司的凈利潤(rùn)率會(huì)出現(xiàn)下降，說明公司盈利能力在下降，相反，如果凈利潤(rùn)增長(zhǎng)快于收入則凈利潤(rùn)率會(huì)提升，說明公司盈利能力在增強(qiáng)。

3、所以，凈利潤(rùn)率比凈利潤(rùn)更能說明問題。但是，如果凈利潤(rùn)中存在大量非經(jīng)常性損益、非主營(yíng)收入，以及所得稅變動(dòng)，這樣的凈利潤(rùn)率質(zhì)量會(huì)下降，不能完全反映公司業(yè)務(wù)的盈利狀況，這時(shí)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率或EBITDA利潤(rùn)率就是更好的指標(biāo)。

很簡(jiǎn)單，營(yíng)動(dòng)資本=全部流動(dòng)資產(chǎn)-全部流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債

從折線圖中可以看出速動(dòng)比率逐年好轉(zhuǎn)，一般說速動(dòng)比率大于1，這個(gè)指標(biāo)就非常好的。

利息等于什么乘什么乘什么

利息等于本金×存期×利率，利率分為年利率、月利率、日利率，這三者的換算關(guān)系為年利率＝月利率×12（月）=日利率×360（天）

具體有四個(gè)公式：第一，利息（年）=本金×年利率（百分?jǐn)?shù)）×存期，第二，利息=本金×利率×?xí)r間，第三，存款利息=本金×天數(shù)×掛牌利息（日利率）=計(jì)息天數(shù)×日利率，第四，利息稅=存款利息（應(yīng)繳納所得稅額）×適用稅率。

在銀行辦理存款時(shí)，一般存款時(shí)間越長(zhǎng)，存款額度越大，這時(shí)獲得的存款利率越高，后期獲得的利息也越多。而且不同的銀行給出的存款利率都是不一樣的，用戶在辦理存款時(shí)可以對(duì)比不同的銀行。

拓展資料：

利息是貨幣在一定時(shí)期內(nèi)的使用費(fèi)，指貨幣持有者(債權(quán)人)因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人(債務(wù)人)手中獲得的報(bào)酬，包括存款利息、貸款利息和各種債券發(fā)生的利息;在資本主義制度下，利息的源泉是雇傭工人所創(chuàng)造的剩余價(jià)值，利息的實(shí)質(zhì)是剩余價(jià)值的一種特殊的轉(zhuǎn)化形式，是利潤(rùn)的一部分。

利息的多少取決于三個(gè)因素，分別是本金、存期和利息率水平，計(jì)算公式為利息=本金X 利息率 X存款期限;根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅函[2008)826號(hào)規(guī)定，自2008年10月9日起暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅，因此目前儲(chǔ)蓄存款利息暫免征收利息稅。

利息作為資金的使用價(jià)格，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中起著十分重要的作用，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：第一，影響企業(yè)行為的功能:利息作為企業(yè)的資金占用成本已直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低，企業(yè)為降低成本、增進(jìn)效益，就要千方百計(jì)減少資金占?jí)毫?，同時(shí)在籌資過程中對(duì)各種資金籌集方式進(jìn)行成本比較。

若全社會(huì)的企業(yè)將利息支出的節(jié)約作為一種普遍的行為模式，經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)的效率也肯定會(huì)提高。第二，影響政府行為的功能:由于利息收入與全社會(huì)的赤字部門和盈余部門的經(jīng)濟(jì)利益息息相關(guān)，因此，政府也能將其作為重要的經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施調(diào)節(jié)。

利息的計(jì)算公式是什么？

利息保障倍數(shù)計(jì)算公式為：利息保障倍數(shù)=EBIT/利息費(fèi)用。

公式中：息稅前利潤(rùn)(EBIT)=利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用，息稅前利潤(rùn)(EBIT)=凈銷售額-營(yíng)業(yè)費(fèi)用；息稅前利潤(rùn)(EBIT)=銷售收入總額-變動(dòng)成本總額-固定經(jīng)營(yíng)成本。

利息保障倍數(shù)（interest coverage ratio），又稱已獲利息倍數(shù)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用之比。

它是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。利息保障倍數(shù)越大，說明企業(yè)支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。

拓展資料：

利息是貨幣在一定時(shí)期內(nèi)的使用費(fèi)，指貨幣持有者(債權(quán)人)因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人(債務(wù)人)手中獲得的報(bào)酬。包括存款利息、貸款利息和各種債券發(fā)生的利息。

在資本主義制度下，利息的源泉是雇傭工人所創(chuàng)造的剩余價(jià)值。利息的實(shí)質(zhì)是剩余價(jià)值的一種特殊的轉(zhuǎn)化形式，是利潤(rùn)的一部分。

定義

1、因存款、放款而得到的本金以外的錢(區(qū)別于'本金')。

2、利息(interest)抽象點(diǎn)說就是指貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時(shí)所帶來的增值額。 利息講得不那么抽象點(diǎn)來說 一般就是指借款人(債務(wù)人)因使用借入貨幣或資本而支付給貸款人(債權(quán)人)的報(bào)酬。又稱子金，母金(本金)的對(duì)稱。利息的計(jì)算公式為:利息=本金×利率×存款期限(也就是時(shí)間)。

利息(Interest)是資金所有者由于借出資金而取得的報(bào)酬，它來自生產(chǎn)者使用該筆資金發(fā)揮營(yíng)運(yùn)職能而形成的利潤(rùn)的一部分。是指貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時(shí)所帶來的增值額，其計(jì)算公式是:利息=本金×利率×存期x100%

3、銀行利息的分類

根據(jù)銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同可以分為銀行應(yīng)收利息和銀行應(yīng)付利息兩種。

應(yīng)收利息是指銀行將資金借給借款者，而從借款者手中獲得的報(bào)酬;它是借貸者使用資金必須支付的代價(jià);也是銀行利潤(rùn)的一部分。

應(yīng)付利息是指銀行向存款者吸收存款，而支付給存款者的報(bào)酬;它是銀行吸收存款必須支付的代價(jià)，也是銀行成本的一部分。

產(chǎn)生因素

延遲消費(fèi)

當(dāng)放款人把利息金錢借出，就等于延遲了對(duì)消費(fèi)品的消費(fèi)。根據(jù)時(shí)間偏好原則，消費(fèi)者會(huì)偏好現(xiàn)時(shí)的商品多于未來的商品，因此在自由市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)正利率。

預(yù)期的通脹

大部分經(jīng)濟(jì)會(huì)出現(xiàn)通貨膨脹，代表一個(gè)數(shù)量的金錢，在未來可購(gòu)買的商品會(huì)比現(xiàn)在較少。因此，借款人需向放款人補(bǔ)償此段期間的損失。

代替性投資

放款人有選擇把金錢放在其他投資上。由于機(jī)會(huì)成本，放款人把金錢借出，等于放棄了其他投資的可能回報(bào)。借款人需與其他投資競(jìng)爭(zhēng)這筆資金。

投資風(fēng)險(xiǎn)

借款人隨時(shí)有破產(chǎn)、潛逃或欠債不還的風(fēng)險(xiǎn)，放款人需收取額外的金錢，以保證 在出現(xiàn)這些情況下，仍可獲得補(bǔ)償。

流動(dòng)性偏好

人會(huì)偏好其資金或資源可隨時(shí)供立即交易，而不是需要時(shí)間或金錢才可取回。利率亦是對(duì)此的一種補(bǔ)償。

利息費(fèi)用是什么？如何計(jì)算？是財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？具體全面一點(diǎn)

利息費(fèi)用是指根據(jù)本金和利率計(jì)算出來的利息計(jì)入“會(huì)計(jì)科目”中，以費(fèi)用的形式體現(xiàn)。

利息費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)成本的資本化利息。資本化利息雖然不在損益表中扣除，但仍然是要償還的。

簡(jiǎn)單說，就是這筆錢的利息作為費(fèi)用來計(jì)，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中。

企業(yè)利息費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行債權(quán)性融資支付的資金占用費(fèi)用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息費(fèi)用屬于與取得應(yīng)稅收入相關(guān)的費(fèi)用，可以按規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除

什么叫做凈利息費(fèi)用,謝謝

凈利息費(fèi)用是指利息支出減利息收入。利息費(fèi)用指借款所產(chǎn)生的利息，如果借款分期使用存在銀行，銀行的余額也會(huì)產(chǎn)生利息收入，所以凈利息費(fèi)用需要進(jìn)行利息支出減利息收入的計(jì)算。

拓展資料

利息費(fèi)用不一定都是財(cái)務(wù)費(fèi)用，主要包括以下兩個(gè)方面：

1、籌建期間的借款利息費(fèi)用如果滿足資本化條件的，要計(jì)入到相關(guān)資產(chǎn)的成本中，不滿足資本化條件的計(jì)入管理費(fèi)用，這種情況下是跟財(cái)務(wù)費(fèi)用沒關(guān)系的。

2、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的長(zhǎng)期借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用，這期間的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用如果滿足資本化條件也是計(jì)入相關(guān)的成本中，不滿足資本化條件的才計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

稽查利息凈支出，應(yīng)注意稽查資本的利息和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息有無相混淆的情況。投資各方因投入資本自行籌借款項(xiàng)所支付的利息，應(yīng)由投資各自負(fù)擔(dān)，不能由企業(yè)支付，當(dāng)然也不能計(jì)入企業(yè)的成本、費(fèi)用。

企業(yè)如因資本金不足，向銀行借入一部分借款，因此而支付的利息，應(yīng)視借款種類和具體情況列支。企業(yè)籌建期間的借款，如果用于建設(shè)，該項(xiàng)借款利息，在建設(shè)期內(nèi)的，應(yīng)計(jì)入工程成本。

凈利息收益率：

凈利息收益率是利息凈收入與總生息資產(chǎn)平均余額的比率，數(shù)字愈高，反映銀行獲利能力愈高。

凈利息收益率是衡量銀行貸款業(yè)務(wù)盈利能力的指標(biāo)。這幾年來，與凈利差(NIS)一起成為商業(yè)銀行備受關(guān)注的熱門指標(biāo)。

影響凈利息收益率的因素有三個(gè)：利息收入、利息支出和盈利資產(chǎn)總額。

銀行提高凈利息收益率的途徑是：合理組合資產(chǎn)，提高資產(chǎn)收益率；降低不良資產(chǎn)比重，增強(qiáng)盈利資產(chǎn)的獲利能力;重視負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。