大股東挪用公司資金是否構成詐騙罪？

大股東挪用公司資金在以下情況下構成犯罪：

一、挪用數(shù)額較大、超過三個月未還的；

二、未超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的；

三、挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國刑法》第二百七十二條

公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。

大股東違法無償占有上市公司款項,是嚴重違法行為嗎？

引言

大股東及關聯(lián)方占用上市公司資金問題一直以來是我國證券市場存在的一個嚴重問題，給資本市場帶來極大的不穩(wěn)定性。據(jù)統(tǒng)計，在連續(xù)兩年虧損和已經(jīng)退市的上市公司中普遍存在大股東侵占資金行為，而近年來在上市公司募集的資金中有近10%被大股東占有，在披露的2010上市公司年報中大股東欠款超過一億元的上市公司達12家，有3家公司的大股東欠款額甚至達到了應收賬款總額的50%以上。雖然相關法律法規(guī)嚴厲禁止大股東占用上市公司資金，各上市公司也相繼出臺了管理辦法防止大股東占用公司資金，但是這個問題并沒有得以徹底解決，大股東占款問題仍然很嚴重。

一、大股東占用資金的方式

大股東占用資金的方式一方面是控股股東及關聯(lián)方通過采購、銷售、相互提供勞務等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關聯(lián)交易占用資金，這是經(jīng)營性資金占用；另一方面是非經(jīng)營性資金占用，表現(xiàn)為控股股東及關聯(lián)方利用上市公司為其墊付工資與福利、保險、廣告等期間費用，以有償或無償?shù)姆绞街苯踊蜷g接地拆借資金、為其代償債務及在沒有真實交易背景的情況下開具商業(yè)承兌匯票、提供借款擔保等方式占用資金，而且這兩種資金占用方式在同一家上市公司往往共存。

二、大股東能夠占用資金的條件和原因分析

大股東能占用上市公司的資金，既有股權結構、內(nèi)部控制等內(nèi)部方面的原因，又有法制環(huán)境、監(jiān)管不利、處罰不嚴等外部原因。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.“一股獨大”，上市公司股本結構不合理。

國有股“一股獨大”的股權結構為其占用資金提供了可能，在我國的上市公司中有90％以上是由國有企業(yè)獨家發(fā)起或作為主要發(fā)起人，向社會公眾募集股份并實現(xiàn)上市的。這就造成了上市公司第一大股東的絕對控制權，一方面使其在決策過程中處于支配地位，公司董事會和監(jiān)事會難以形成有效的約束制衡機制，不能充分發(fā)揮作用。另一方面，大股東的絕對控制權使其與上市公司存在大量的關聯(lián)交易，頻繁的資金往來為其侵占上市公司資金提供了可乘之機。

2.上市公司缺乏有效的內(nèi)部控制。

大股東占資情況嚴重的上市公司往往缺乏完善的內(nèi)部控制制度，大多數(shù)公司法人治理結構作用的發(fā)揮有著很大的局限性，公司缺乏內(nèi)部監(jiān)察管理機構，公司董事、監(jiān)事和高級管理人員沒有明確維護公司資金安全的責任，財務部門、審計部門也沒能在定期檢查與大股東資金往來情況等方面充分發(fā)揮作用，公司在制定有效的清欠方案、規(guī)范關聯(lián)方交易和履行信息披露的義務上執(zhí)行不力，內(nèi)控的缺陷為大股東占資提供了機會。

3.外部監(jiān)管力度不夠。

各級地方政府、國資委、證監(jiān)會、財政部、工商、稅務等均對大股東實施監(jiān)管，但其監(jiān)管的目標并不統(tǒng)一，監(jiān)管主體的多元化及不一致的監(jiān)管目標使得對大股東監(jiān)管制度缺乏有效性[1]。負責上市公司監(jiān)管的證監(jiān)會職權尚有局限、監(jiān)管不嚴；政府對會計、審計等中介機構的問責機制不健全，懲罰力度不夠；社會公眾、投資者了解信息不全；中小股東利益受到大股東侵害時訴訟制度實施力度不夠。

4.法制不完善，上市公司違規(guī)成本低廉。

在我國現(xiàn)行法律中，并沒有對大股東或控制人占用或挪用上市公司資金的行為做出直接的、專門的法律規(guī)定。由于法制法規(guī)不完善，缺乏針對主要責任人的刑事和民事責任處罰條款，對違法和違規(guī)也沒有明確的界定。在法律法規(guī)約束機制存在缺陷的制度背景下，大股東占款帶來的巨大的非法利益對應的是相當?shù)偷倪`規(guī)成本，使得某些大股東存在監(jiān)管博弈的心理。

三、上市公司大股東占用資金問題的危害

大股東及關聯(lián)方抽走的資金通常存在金額大、長期拖欠現(xiàn)象，而且還款時通常采用轉讓股權、債權、實物資產(chǎn)及其他非現(xiàn)金方式抵債等情況。但是這部分資金卻以應收賬款或其他應收款形式反映在公司資產(chǎn)里，這嚴重削弱了上市公司的資產(chǎn)質(zhì)量，使企業(yè)的資本結構惡化，影響上市公司的償債能力、盈利能力和營運能力，直接損害了中小股東的合法權益。

1.會計信息失真，報表利潤被誤讀，增大投資風險。

大股東占資會影響上市公司利潤的數(shù)量和質(zhì)量。從數(shù)量上來說，上市公司每年都必須對“應收賬款”和“其他應收款”計提壞賬準備，作為資產(chǎn)減值損失直接減少“營業(yè)利潤”金額，這部分資金通常是長期占用、歸還期限未定的應收款項，且容易由于回收不力等原因產(chǎn)生大額的壞賬，因此需要計提較大數(shù)額的壞賬準備影響利潤，對上市公司的業(yè)績具有較大的蠶食性。從質(zhì)量上來說，上市公司為了掩蓋公司盈利能力被弱化的情況可能會粉飾業(yè)績和報表，一方面財務報表中的利潤中可能包含巨額的資金占用費以及大量的關聯(lián)交易形成的利潤，另一方面也有可能存在對壞賬的計提不足的情況，兩方面都會導致報表中利潤的真實性和可靠性下降，從而影響了上市公司的實際利潤質(zhì)量。同時，這種處理也導致對大股東的某些關聯(lián)交易會計監(jiān)管不能有效實施，從而使得會計信息失真，掩蓋了上市公司的許多不合法交易，使投資者面臨巨大的投資風險。

2.大股東的資金占用影響了上市公司的償債能力。

大股東占資會影響公司的償債能力，公司短期償債能力的指標如流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率等均以流動負債為分母。一方面大股東占用資金必然導致上市公司的流動資產(chǎn)缺乏，另一方面如果占用資金對應的是銀行短期借款，就會造成這些指標值下降，即上市公司短期償債能力降低。如果對應的是長期借款或募集的股本就會影響資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、權益乘數(shù)和現(xiàn)金流量債務比等，導致財務風險增大。而且由于相對應的應收賬款和其他應收款并不是優(yōu)質(zhì)的盈利資產(chǎn)，不會產(chǎn)生現(xiàn)金流，大股東在還款時存在還款期限較長、以劣質(zhì)資產(chǎn)抵債等情況，就可能導致公司不良資產(chǎn)比例上升，缺乏充足的現(xiàn)金來償還到期債務，

現(xiàn)金鏈條斷裂引發(fā)信用危機和財務危機。

3.嚴重影響上市公司的盈利能力和營運能力。

上市公司大額資金被占用會影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營，降低經(jīng)營效率，對公司的盈利能力和營運能力都會產(chǎn)生嚴重影響。大股東占資，通常會表現(xiàn)為應收賬款和其他應收款增加，從而導致公司的應收賬款周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率下降，即公司的營運能力下降。同時大股東占資由于對凈利潤存在上述數(shù)量和質(zhì)量兩方面的作用，會影響公司的銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率和權益凈利率，降低其盈利能力。從短期來講可能會導致公司連續(xù)虧損，造成公司被迫退市，從長期來講，可能會使公司資不抵債而最終走向破產(chǎn)。

4.大股東占用資金對中小股東的危害。

上市公司的資產(chǎn)，是全體股東按股份享有的法人財產(chǎn)，大股東占用上市公司資金，直接侵犯了公司的法人財產(chǎn)權，侵害了中小股東的財產(chǎn)權。大股東享有控制權會造成大股東與中小股東之間嚴重的委托代理問題，即大股東傾向于利用手中的控制權以占用資金等方式從上市公司手中轉移資產(chǎn)和利潤，從而“掏空”上市公司，侵害中小股東的利益。大股東往往通過其控股地位利用上市公司資源為集團牟利，侵害中小股東的權益

[2]。

四、對大股東占用資金問題的應對措施

要解決我國上市公司中存在的控股股東占用資金問題，可以借鑒發(fā)達國家的公司治理經(jīng)驗，主要有以下措施：

1.優(yōu)化股權結構，完善公司內(nèi)部控制制度。

大股東肆意占用資金的重要條件是“一股獨大”，所以要分散股權，優(yōu)化股權結構。根據(jù)實證分析，前十大股東中第二至第十大股東對第一大股東的制衡能力越強，控股股東的資金償還越快[3]。上市公司要完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范股東大會、董事會、監(jiān)事會的職能運作、完善信息披露制度。首先，可以通過改進股東大會決議制度，對大股東的表決權進行一定程度的限制；其次，通過在董事會下設立審計委員會、風險管理委員會等機構增強董事會的制衡功能，并且要充分發(fā)揮獨立董事的監(jiān)督控制作用；最后，建立風險預警機制，對資金進行有效的控制。

2.完善立法，嚴格執(zhí)法，加大監(jiān)管力度。

法治不完善是導致大股東占用上市公司資金現(xiàn)象得不到根本遏制的根源，因此，必須完善立法，以法律約束大股東占用資金行為，對于違規(guī)占用資金行為給予嚴厲懲處，充分發(fā)揮法律法規(guī)對違規(guī)行為的威懾作用和懲治作用。同時，資產(chǎn)監(jiān)管部門和政府相關部門要對對股東和上市公司的加強監(jiān)管，對關聯(lián)交易進行監(jiān)控。

3.充分發(fā)揮中介機構的監(jiān)督作用。

審計作為獨立的外部監(jiān)督能在一定程度上緩解股東與管理當局的代理沖突，起到有效的外部公司治理機制作用[5]。如果大股東利用種種隱蔽手法操縱上市公司的行為能夠在會計師事務所的年度審計中被發(fā)現(xiàn)并且通過審計報告體現(xiàn)出來，就能積極地揭露和防范其占資行為，促進大股東還款，保護股東權益。因此，會計師事務所和注冊會計師要提高職業(yè)道德和職業(yè)能力，充分披露上市公司關聯(lián)方資金占用信息，揭露財務報表中的虛假信息，根治會計信息失靈及會計信息造假問題。（

股東挪用公司資金如何處理

股東挪用公司資金構成犯罪的依法追究其刑事責任。

公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人：

1、數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；

2、挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務的人員有相關行為的，依照相關法律規(guī)定定罪處罰。

挪用資金罪與挪用公款罪區(qū)別：

1、國家工作人員利用職務上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、進行營利活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個月未還的，是挪用公款罪；

2、公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，是挪用資金罪；

3、二者主要區(qū)別在于主體不同，一個是國家工作人員，一個是公司企業(yè)或其他單位人員。

法律依據(jù)：《中華人民共和國刑法》第一百八十五條

【挪用資金罪、挪用公款罪；背信運用受托財產(chǎn)罪；違法運用資金罪】商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、保險公司或者其他金融機構的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照本法第二百七十二條的規(guī)定定罪處罰。

國有商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、保險公司或者其他國有金融機構的工作人員和國有商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、保險公司或者其他國有金融機構委派到前款規(guī)定中的非國有機構從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。

股東私刻公司印章偽造合同致公司資金侵占,挪用應如何定罪?

根據(jù)陳述，公司股東可能存在多項罪名，例如，挪用資金罪，職務侵占，合同詐騙等，相關罪名的犯罪情節(jié)有一些相似，但是最終需要細節(jié)來確定最終的罪名，同時，公安機關在立案偵查時可以適當設定罪名，也可以根據(jù)偵查的情形來變更移送檢察院的罪名。

大股東占用上市公司資金違法嗎

大股東占用上市公司資金是違法的。

股東占用上市公司的錢是違法的行為，不僅影響公司經(jīng)營狀況，而且會破壞市場秩序，應該引起有關方面的高度重視和處置。

注冊公司資金的流程：

1、公司法定代表人簽署的《公司變更登記申請書》（公司加蓋公章）；

2、有限責任公司簽署的《公司變更登記附表——股東出資信息》（公司加蓋公章）；

3、公司簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》（公司加蓋公章）及指定代表或委托代理人的身份證件復印件；

4、關于公司增加/減少注冊資本的決議或者決定；

5、修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人簽署）；

6、依法設立的驗資機構出具的驗資證明；

7、以股權出資的，提交《股權認繳出資承諾書》；

8、股份有限公司以募集方式增加注冊資本的還應提交國務院證券監(jiān)督管理機構的核準文件；

9、法律、行政法規(guī)和國務院決定規(guī)定變更注冊資本必須報經(jīng)批準的，提交有關的批準文件或者許可證書復印件；

10、公司減少注冊資本的，提交在報紙上刊登公司減少注冊資本公告的有關證明和公司債務清償或者債務擔保情況的說明；

11、公司營業(yè)執(zhí)照副本。

綜上所述，大股東作為公司的職工，利用職務上的便利，占用上市公司的資金，數(shù)額達到較大，用于個人使用或者非法活動的，就會構成職務侵占罪。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國公司法》第九十八條

公司的股東不得占用公司的資產(chǎn)進行自己的交易或者用途。

《中華人民共和國證券法》第七十三條

股東、實際控制人和管理層等人員不得利用所掌握的內(nèi)幕信息進行交易或者泄露內(nèi)幕信息。

股東挪用公司資金罪立案標準

股東挪用公司資金罪立案標準：挪用資金罪的立案標準為挪用資金六萬元以上。

挪用資金罪構成要件和立案

本罪所侵害的客體是公司、企業(yè)或者其他單位資金的使用收益權，對象則是本單位的資金。所謂本單位的資金，是指由單位所有或?qū)嶋H控制使用的一切以貨幣形式表現(xiàn)出

具體地說，它包含以下二種行為：

1、挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的。這是較輕的一種挪用行為。其構成特征是行為人利用職務上主管、經(jīng)手本單位資金的便利條件而挪用本單位資金，具用途主要是歸個人使用或者借貸給他人使用，但未用于從事不正當?shù)慕?jīng)濟活動，而且挪用數(shù)額較大，且時間上超過三個月而未還。根據(jù)最高人民法院《關于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋》的規(guī)定，挪用本單位資金一萬元至三萬元以上的，為“數(shù)額較大”。

2、挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，雖未超過三個月，但數(shù)額較大，進行營利活動的。這種行為沒有挪用時間是否超過三個月以及超過三個月是否退還的限制，只要數(shù)額較大，且進行營利活動。所謂“營利活動”主要是指進行經(jīng)商、投資、購買股票或債券等活動。這里的“數(shù)額較大”，根據(jù)最高人民法院《關于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋》的規(guī)定，是指挪用本單位資金五千元至二萬元以上的。

3、挪用本單位資金進行非法活動的。這種行為沒有挪用時間是否超過三個月以及超過三個月是否退還的限制，也沒有數(shù)額較大的限制，只要挪用本單位資金進行了非法活動，就構成了本罪。所謂“非法活動”。就是指將挪用來的資金用來進行走私、賭博等活動。

行為人只要具備上述三種行為中的一種就可以構成本罪，而不需要同時具備，上述挪用資金行為必須是利用職務上的便利，所謂利用職務上的便利，是指公司、企業(yè)或者其他單位中具有管理、經(jīng)營或者經(jīng)手財物職責的經(jīng)理、廠長、財會人員、購銷人員等，利用其具有的管理、調(diào)配、使用、經(jīng)手本單位資金的便利條件，將資金挪作他用。

主體要件

本罪的主體為特殊主體，即公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。具體包括三種不同身份的自然人，一是股份有限公司、有限責任公司的董事、監(jiān)事，二是上述公司的工作人員，是指除公司董事、監(jiān)事之外的經(jīng)理、部門負責人和其他一般職工。上述的董事、監(jiān)事和職工必須不具有國家工作人員身份。三是上述企業(yè)以外的企業(yè)或者其他單位的職工，包括集體性質(zhì)的企業(yè)、私營企業(yè)、外商獨資企業(yè)的職工，另外在國有公司、國有企業(yè)、中外合資、中外合作股份制公司、企業(yè)中不具有國家工作人員身份的所有其他職工以及受國家機關、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托，管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的非國家工作人員。具有國家工作人員身份的人，不能成為本罪的主體，只能成為挪用公款罪的主體。

主觀要件

本罪在主觀方面只能出于故意，即行為人明知自己在挪用或借貸本單位資金，并且利用了職務上的便利，而仍故意為之。

法律依據(jù)

《中華人民共和國刑法》

第二百七十二條，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。

大股東挪用公司資金怎么辦

一般的挪用資金的違法違紀行為可以由行政單位責令改正。但構成挪用資金罪的，應當承擔刑事責任。大股東利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動，構成挪用資金罪。